Fernstudium von der Steuer absetzen: Sonderausgaben, Werbungskosten und Belege
Wie Sie ein Fernstudium steuerlich geltend machen: Erststudium als Sonderausgaben, Zweitstudium als Werbungskosten, absetzbare Kosten, Belege und Beispielrechnung.
Ein Fernstudium lässt sich oft steuerlich berücksichtigen, aber wie, hängt davon ab, ob es sich um eine Erstausbildung beziehungsweise ein Erststudium handelt oder um eine Weiterbildung nach abgeschlossener Erstausbildung. Beim Erststudium unmittelbar nach dem Abitur oder ohne vorherige Berufsausbildung sind die Kosten nur als Sonderausgaben bis zu einem gesetzlichen Höchstbetrag abziehbar (derzeit 6.000 € pro Jahr nach § 10 Abs. 1 Nr. 7 Einkommensteuergesetz). Nach einer abgeschlossenen Erstausbildung oder einem abgeschlossenen Erststudium können die Kosten als Werbungskosten ohne Höchstgrenze geltend gemacht werden, auch wenn Verluste daraus entstehen. Dieser Beitrag erklärt die Grundlogik; für Ihren Fall berät eine Steuerberatung oder ein Lohnsteuerhilfeverein.
Erststudium oder Zweitstudium: die entscheidende Unterscheidung
Steuerrechtlich ist das Erststudium ein Studium, das ohne vorherige abgeschlossene Berufsausbildung oder anderes Studium aufgenommen wird. Wer zuvor eine Ausbildung von mindestens zwölf Monaten Dauer mit Abschlussprüfung abgeschlossen hat, studiert aus steuerlicher Sicht nicht mehr in der Erstausbildung. Ob ein Masterstudium nach einem Bachelor steuerlich als weitere Ausbildung zählt, ist eine Einzelfallfrage, bei der Sie sich fachlich beraten lassen sollten.
| Situation | Steuerliche Einordnung (grob) | Wirkung |
|---|---|---|
| Erststudium nach Schulabschluss ohne Berufsausbildung | Sonderausgaben | Abzug bis zum Höchstbetrag |
| Fernstudium nach abgeschlossener Berufsausbildung | Werbungskosten möglich | Abzug ohne Höchstgrenze, Verlustvortrag möglich |
| Zweitstudium nach Erststudium | Werbungskosten möglich | Abzug ohne Höchstgrenze, Verlustvortrag möglich |
| Weiterbildung im Beruf (Fernlehrgang) | Werbungskosten bei beruflichem Zusammenhang | Abzug der Kosten |
| Arbeitgeberzuschuss | Kann steuerfrei oder steuerpflichtig sein | Abhängig von betrieblichem Interesse |
Welche Kosten kommen infrage?
- Studien- und Lehrgangsgebühren
- Prüfungsgebühren und Abschlussarbeit
- Fachbücher, Skripte, Software
- Arbeitsmittel wie Laptop (anteilig oder mit Abschreibung)
- Fahrten zu Präsenzphasen und Prüfungen (Reisekosten)
- Übernachtung und Verpflegungsmehraufwand bei auswärtigen Terminen, nach den steuerlichen Regeln
- Anteilige Internetkosten, in begründeten Fällen
- Gegebenenfalls Zinsen für Studienkredite, nach den jeweiligen Regeln
Bei Mischnutzung von Geräten oder Räumen ist ein Nutzungsanteil zu schätzen oder zu dokumentieren. Ein häusliches Arbeitszimmer ist nur unter Bedingungen absetzbar; für Tätigkeiten ohne anderen Arbeitsplatz oder bei überwiegender Nutzung gelten Sonderregeln, und es gibt eine Tagespauschale für Homeoffice. Prüfen Sie den aktuellen Stand beim Finanzamt oder beim Steuerberater.
Rechenbeispiel (illustrativ)
Angenommen, Sie haben eine Berufsausbildung abgeschlossen und starten ein Fernstudium. Im Jahr entstehen Studiengebühren von 3.000 €, Fachbücher von 150 €, Fahrtkosten zu Präsenztagen von 200 € und ein anteiliger Laptop-Abschreibungsbetrag von 200 €, zusammen 3.550 €. Als Werbungskosten können diese Ausgaben das zu versteuernde Einkommen mindern. Bei einem angenommenen Grenzsteuersatz von 30 Prozent ergibt sich eine rechnerische Steuerersparnis von 3.550 € × 0,30 = 1.065 €. Die Zahlen sind erfunden. Der tatsächliche Effekt hängt von Ihrem Einkommen, Ihrer Steuerklasse und den individuellen Verhältnissen ab. Beachten Sie auch den Arbeitnehmer-Pauschbetrag: Nur was die Pauschale übersteigt, bringt zusätzlichen Vorteil, wenn Sie sonst keine höheren Werbungskosten haben.
Verlustvortrag nutzen
Fallen als Werbungskosten abziehbare Ausbildungskosten an, während Sie noch keine oder geringe Einkünfte haben, kann ein Verlust entstehen. Dieser wird vom Finanzamt gesondert festgestellt und in spätere Jahre vorgetragen, wenn Sie wieder mehr verdienen. Dafür müssen Sie die Kosten in der Steuererklärung angeben und die gesonderte Feststellung beantragen. Beachten Sie die Fristen für die Abgabe der Steuererklärung, die gesetzlich geregelt sind.
Belege und Dokumentation
- Verträge, Rechnungen und Zahlungsnachweise aufbewahren.
- Fahrtenbuch oder Aufstellung der Präsenztermine führen.
- Immatrikulationsbescheinigung oder Teilnahmebescheinigung beschaffen.
- Kosten nach Jahr trennen, in dem sie bezahlt wurden (Zuflussprinzip).
- Zuschüsse des Arbeitgebers oder Förderungen dokumentieren, da sie sich auswirken können.
Arbeitgeberzuschuss und steuerliche Wirkung
Übernimmt der Arbeitgeber Weiterbildungskosten im überwiegend betrieblichen Interesse, kann das steuer- und beitragsfrei sein. Gewährt er den Zuschuss für ein Studium ohne betrieblichen Bezug oder mit starkem privaten Interesse, kann es als Arbeitslohn gelten. Lassen Sie die Vereinbarung schriftlich festhalten. Zur finanziellen Seite lesen Sie auch Finanzierung und Förderung.
Wann Sie sich beraten lassen sollten
Bei Mischfällen, bei hohen Beträgen, bei Verlustfeststellung und bei Fragen zu Arbeitgeberzuschüssen empfiehlt sich Beratung durch eine Steuerberatung oder einen Lohnsteuerhilfeverein. Das Finanzamt gibt allgemeine Auskünfte.
Häufige Stolpersteine bei der Steuererklärung
Viele Fernstudierende lassen Geld liegen, weil sie Kosten nicht erfassen oder falsch einordnen. Typisch sind vergessene Fahrten zu Präsenzphasen, nicht beachtete Fristen für die Feststellung von Verlusten und fehlende Belege. Auch der Zeitpunkt der Zahlung zählt: Maßgeblich ist in der Regel das Jahr, in dem Sie bezahlt haben, nicht das Jahr der Leistung. Wer Gebühren für mehrere Jahre im Voraus zahlt, kann sie nicht beliebig verteilen. Prüfen Sie außerdem, ob Zuschüsse des Arbeitgebers oder steuerfreie Leistungen die abziehbaren Kosten mindern. Führen Sie während des gesamten Studiums eine einfache Tabelle mit Datum, Betrag, Zweck und Beleg. Das spart in der Steuererklärung viel Zeit und erleichtert Rückfragen des Finanzamts.
Häufige Stolpersteine bei der Steuererklärung
Viele Fernstudierende lassen Geld liegen, weil sie Kosten nicht erfassen oder falsch einordnen. Typisch sind vergessene Fahrten zu Präsenzphasen, nicht beachtete Fristen für die Feststellung von Verlusten und fehlende Belege. Auch der Zeitpunkt der Zahlung zählt: Maßgeblich ist in der Regel das Jahr, in dem Sie bezahlt haben, nicht das Jahr der Leistung. Wer Gebühren für mehrere Jahre im Voraus zahlt, kann sie nicht beliebig verteilen. Prüfen Sie außerdem, ob Zuschüsse des Arbeitgebers oder steuerfreie Leistungen die abziehbaren Kosten mindern. Führen Sie während des gesamten Studiums eine einfache Tabelle mit Datum, Betrag, Zweck und Beleg. Das spart in der Steuererklärung viel Zeit und erleichtert Rückfragen des Finanzamts.
Häufige Fragen
Kann ich ein Fernstudium komplett absetzen?
Das hängt von der Art des Studiums ab. Als Werbungskosten ja, als Sonderausgaben nur bis zum Höchstbetrag.
Welche Frist gilt für die Steuererklärung?
Die Fristen sind gesetzlich geregelt und ändern sich teils. Informieren Sie sich beim Finanzamt oder bei der Steuerberatung.
Sind die Kosten des Studiums auch absetzbar, wenn ich noch nichts verdiene?
Ja, in vielen Fällen über den Verlustvortrag. Voraussetzung ist die Abgabe der Steuererklärung.
Quellen
- Bundesministerium der Finanzen — Informationen zur Einkommensteuer und Steuererklärung
- Elster — Steuererklärung online
- Gesetze im Internet — Einkommensteuergesetz (EStG)
